Оксана Дмитриева: Единая Россия узаконивает уход от налогов и вывоз активовНазад
Оксана Дмитриева: Единая Россия узаконивает уход от налогов и вывоз активов
Депутаты от Единой России провели поправку к законопроекту N500686-5 "О внесении изменений в статьи 76 и 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации".
- В данный закон внесена поправка, не имеющая ничего общего с его первоначальной концепцией об электронном документообороте, а направленная на освобождение от налогообложения доходов по облигациям, выпущенным дочерними компаниями российских инвестиционных банков и крупных корпораций, зарегистрированных в иностранных государствах. Судя по ожесточению, с каким представители Единой России боролись с нами и с Правительством по этой поправке, цена вопроса велика. По заявлению председателя комитета по бюджету Макарова, ожесточенно боровшегося с нами, от 600 млн. до 1 миллиарда долларов.
В чем суть вопроса. Существует довольно распространенная схема размещения внешних заимствований для банков и корпораций не непосредственно, а через специальные юридические лица SPV(Special Purpose Vehicle) Таким способом, во-первых, займы не подпадают под контроль ЦБ и не отражаются в его отчетности. Во-вторых, такая схема дает хорошие возможности выведения активов в форме залогов. И, наконец, в-третьих, такая схема позволяет уйти от налогообложения. Вот как она действует. Российские банки создают на территории иностранных государств, с которыми Российская Федерация заключила договор об избежании двойного налогообложения, дочерние организации - специальные юридические лица или SPV. SPV выпускает облигации, которые размещает иностранным инвесторам. Полученный при этом доход SPV переводит в российский банк в виде депозита, процентная ставка по которому равна ставке процента по облигациям.
К предусмотренному сроку банк выплачивает SPV доход в виде процентов, начисленных за размещение депозита. Этот доход SPV перечисляет владельцам облигаций.
Смысл всей схемы в том, что, поскольку SPV находится в государстве, с которым у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения, банк не обязан удерживать налог по процентам по вкладам в России, а перечисляет SPV всю сумму процентного дохода. Хотя в налоговом кодексе в статье 309 было достаточно четко сказано что процентный доход по облигациям в пользу иностранных организаций облагается у источника выплат, то есть в Российской Федерации, исключение было сделано только для государственных и муниципальных ценных бумаг, которые облагаются по ставке 0. Уход от налога был построен на том, что банки выплачивали SPV процентный доход на вклад, а не на облигации. До недавнего времени эта схема работала.
Министерство финансов справедливо усмотрело в подобной схеме признаки уклонения от уплаты налогов, на что указало в письме N03-08-13/1 от 30 декабря 2011 года. Если прав МинФин, а он на этот раз был прав, то подлежали налогообложению все доходы выплаченные в пользу иностранных организаций через SPV за все время действия этой схемы. Естественно, пользователем этих схем это не понравилось, и они нашли поддержку у депутатов от Единой России из Комитета по бюджету. Для того, чтобы дезавуировать письмо МинФина депутаты внесли поправку в Налоговый кодекс, используя для этих целей совсем другой закон, и решили сделать уход от налогов по этой схеме, а заодно и по другим схемам в пользу иностранных организаций, законной. При этом существовавшая до письма Минфина налоговая дырочка была расширена и превратилась в дырищу.
Из этого обстоятельства можно сделать несколько выводов: политические и экономические. Первый, политический: Единая Россия готова идти против Правительства, защищая интересы различных схем ухода от налогов крупных собственников, стимулируя неконтролируемый рост внешних займов и вывод залоговых активов. Во-вторых, представители Единой России становятся чрезвычайно агрессивны, когда их удается схватить за руку и поймать с поличным в процессе этой работы. В-третьих, к сожалению из-за сложности схемы не все представители оппозиции способны в этом вопросе разобраться, консолидироваться и принять правильное решение. Поэтому этот закон не поддержали то и выступала против только Справедливая Россия.
Выводы экономические:
Во-первых, вместо снижения налогового пресса для всех прежде всего малых, инновационных предприятий и обрабатывающей промышленности (все законы в этой области отклоняются из года в год) Единая Россия так же из года в год принимает решения о снижении налогообложения через различные схемы ухода от налогов.
Во-вторых, принятая поправка льготирует осуществление внешних заимствований на специально созданные в иностранной юрисдикции юридические лица вне контроля Центрального банка. В результате фактический внешний корпоративный долг, который уже сейчас превышает золотовалютные резервы страны, оказывается еще больше. Как заявил вчера в своем выступлении председатель комитета по бюджету и налогам Макаров, подобная схема займов была использована на 112 млрд. долларов.
В-третьих, подобная схема предполагает в качестве обеспечения вывод активов, что также чрезвычайно опасно.
К сожалению, сложность законодательства в этой области не сделало эти вопросы предметом широкого общественного обсуждения. В заключении хотелось бы сказать, что схемы вывода активов и ухода от налогов не так примитивны, как представляются. В нашей стране плохо с технологическими инновациями, а с инновациями в области жульничества и воровства все в порядке.
